财务管理与财务报表分析实务班

第一讲：财务战略分析——洞察企业核心竞争力

一、三大财务报表分析

1. 资产负债表：战略的资源配置与风险“防火墙”

资产结构的战略匹配度（核心资产、营运资本效率） l负债结构与偿债风险的战略平衡 l股东权益与企业价值的积累

2. 利润表：战略的盈利能力与业务模式的“试金石”

收入质量与增长引擎分析（产品、客户、区域等多维度） l成本结构与费用效率的战略审视 l核心盈利指标（毛利率、营业利润率、净利率）背后的战略信号

3. 现金流量表：战略的“血液”与持续经营的“生命线”

经营活动现金流：企业核心“造血”能力的战略评估 l投资与融资活动现金流：战略扩张与资本运作的财务轨迹

二、价值引擎设计——ROE拆解与重构  

第二讲：价值链财务分析——洞察业务价值驱动因素

一、挖掘营收增长

1.模型：收入矩阵（新/老市场+新/产品）→解决收入增长问题

2..模型：盈利驱动树→收入如何实现多元化？

3..分析：销售价格如何制定？

4. .分析：销售收入与利润、现金流怎么实现联动分析？

5..模型：本量利分析：公司可以接受比成本还低的报价吗？

6..讨论：产品的盈利与产品的结构是什么关系？讨论公司的战略产品、高盈利产品、低 利润或者亏损产品、热销产品不同的价值所在？高端、低端、中端产品如何搭配？

7. 模型：如何识别真正的优质客户-客户盈利性分析

8. 模型：商业模式画布：用一页纸清晰展现企业如何创造、传递和捕获价值

二、责任会计与绩效考核（目标分解—过程控制—结果考核—持续改进）

1. 销售环节责任拆解与分析

企业的销售组合分析 

营业收入真实性分析

市场分析经典模型

2. 生产制造环节责任拆解与分析

标准成本法

5why分析法

第三讲：价值链成本管理——制造业利润增长的关键引擎

一. 将企业战略与成本管控结合

二.评估不同阶段降本的重点

三. 外部价值链成本管理的基本框架

1.通过一体化方式降低成本

2.通过行业价值链，消除不增值作业

3.利用上、下游价值链，降低成本

4.将部分成本较高的环节进行外包

5.对竞争对手进行价值链分析

第四讲：预算管理——制造业资源配置与绩效提升的利器

一、预算管理的痛点和误区（场景）

场景一：生产部——预算你们财务部做做数字就好了呀，我们哪有时间？

场景二：销售部——“计划不如变化”，做预算那不是闭门造车吗？

场景三：采购部——销售和生产预算都没有，我们采购预算从何做起？

场景四：各部门内心OS——预算就是卡我们脖子，我们为什么要配合？

二、公司战略拆解、预算管理与绩效管理

1. 财务预算与全面预算管理的关系

1）全面预算包括财务预算

2）财务预算是全面预算的“心脏”

2. 全面预算管理流程

1）预算编制

2）预算执行

3）预算考评

3. 为什么要做全面预算管理

1）量化企业经营目标

2）规范企业管理控制

3）落实各部门责任

4）明确考核依据

4. 全面预算管理的不同模式

1）以销售为核心

2）以利润为核心

3）以现金流为核心

5.全面预算失效的原因分析

1）预算目标不切实际

2）预算管控不到位

3）考评体系不完善

6. 上承战略下接绩效——全面预算管理落地五步法

第五讲：内控、风险管理——制造业可持续发展的保障机制

一、内部稽核的误区及局限

1. 关键控制点偏离

2. 成本效益失衡

3. 照搬照抄，缺乏实用性

4. 虎头蛇尾，流于形式，无落地跟踪环节

二、业务循环中的内部稽核实务

1. 采购与付款的内部控制

1）常见采购业务重大风险

2）采购管理流程

3）风险预警核心指标

4）可能存在的串通舞弊风险

2. 销售与收款的内部控制

1）常见销售业务重大风险

2）风险预警核心指标

3）关键控制核心要点